甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2016年4月，甲公司發生如下交易或事項:①銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。②向本公司行政管理人員發放自產產品作為福和，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。③向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使甩費20萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。④銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元。⑤將以前會計期間確認的與資產相關的政府樸助在本月分配計入當月收益300萬元。⑥確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元。預計合同總成本為70萬元，合同價敖在前期簽訂合同時已收取。采用完工西分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。⑦以銀行存款支付管理費用20萬元、財務費用10萬元、營業外支出5萬元。要求:(1)逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄(“應交稅費，科目要寫出二級科目);(2)計算甲公司4月的營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額。(答案中的金額單位用萬元表示)

2018年4月中級財務會計

卷面總分：100分試卷年份：2018.4 是否有答案：有

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試題序號

31

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2016年4月，甲公司發生如下交易或事項:
①銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。
②向本公司行政管理人員發放自產產品作為福和，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
③向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使甩費20萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。
④銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元。
⑤將以前會計期間確認的與資產相關的政府樸助在本月分配計入當月收益300萬元。
⑥確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元。預計合同總成本為70萬元，合同價敖在前期簽訂合同時已收取。采用完工西分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。
⑦以銀行存款支付管理費用20萬元、財務費用10萬元、營業外支出5萬元。要求:
(1)逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄(“應交稅費，科目要寫出二級科目);
(2)計算甲公司4月的營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額。(答案中的金額單位用萬元表示)

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下列各項應計入企業（一般納稅人）外購存貨入賬價值的有

A、存貨的購買價格
B、運輸途中的保險費
C、入庫前的挑選整理費
D、運輸途中的合理損耗
E、增值稅進項稅

珠海公司于9月1日收到廣發公司的商業承兌匯票一張，面值為80000元，付款期限為3個月，系產品的銷售貨款，其中增值稅為11624元。珠海公司由于資金周轉問題,將此票據于9月2日到銀行貼現，銀行貼現率為8%。3個月到期后（12月2日)。由于廣發公司賬上無法付款。銀行通知珠海公司，將其存款的賬面余額60000元抵付票面款，不足部分轉為逾期貸款。
要求:根據上述材料，為珠海公司編制相應的會計分錄，計算的數據請列出算式。

某公司2016年12月31日有關賬戶余額如下:
應收賬款--甲15000元（借）;應付賬款--A 30000元（貸）;
預收賬--丙20000元(貸);預付稅額--C 10000元（借）;
預收賬款--丁13000元（借）;預付賬款--D 18000元（貸);
持有至到期投資450000元（借)。其中一年內到期的金額250000元。
要求:計算該公司年末資產負債表中下列項目的金額。(寫出計算過程>
(1）應收賬款項目;(2）應付賬款項目;(3）預收賬款項目;(4）預付賬款項目;(5)持有至到期投資項目。

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